Ответы на часто задаваемые вопросы по кадастровой оценке

Где размещен Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость? Как узнать, включен ли мой объект недвижимости в Перечень?

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость определяется на каждый налоговый период (на 2016 год, на 2017 год, на 2018 год). Перечни опубликованы на официальном сайте министерства инвестиций, земельных и имущественных отношений Нижегородской области (правопреемник министерства государственного имущества и земельных ресурсов Нижегородской области) в разделе «Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость», а также на сайте Правительства Нижегородской области, в разделе «Деятельность», подраздел «Перечни и реестры».

Поиск объекта недвижимости в Перечне осуществляется по кадастровому номеру объекта.

Мой объект включен в Перечень 2016/2017 года, как его исключить?

При Министерстве создана межведомственная комиссия, которая рассматривает вопросы, связанные с несогласием включения/невключения объектов в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость. Работа комиссии регламентируется Порядком определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений для целей налогообложения, утвержденным Постановлением Правительства Нижегородской области от 02.10.2015 № 635 (с изменениями).

В соответствии с пунктом 14 Порядка ошибочно включенные объекты недвижимого имущества подлежат исключению из Перечня с первого числа текущего налогового периода по налогу на имущество. Для исключения объекта недвижимости из Перечня 2016, 2017 года Вам необходимо было обратиться в Министерство с приложением соответствующего пакета документов в течение 2016/2017 года (в срок до 05.12.2016, в срок до 05.12.2017 соответственно).

В связи с тем, что Вы не воспользовались правом досудебного оспаривания включения объекта в Перечень и не обратились в межведомственную комиссию в установленный законодательством срок (в течение 2016/2017 года) с приложением комплекта документов, предусмотренного пунктом 9 Порядка, вопрос об исключении объекта из Перечня на 2016/2017 год возможно решить только в судебном порядке.

Мой объект недвижимости ошибочно включен/не включен в Перечень 2018 года, как его исключить/включить?

В случае несогласия с включением/невключением объекта недвижимого имущества в Перечень или изменения вида фактического использования здания (строения, сооружения) и помещения, заинтересованные лица (собственники) вправе после опубликования Перечня на официальном сайте Правительства Нижегородской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» обратиться в уполномоченный орган с заявлением по форме, утвержденной Приказом министерства от 08.06.2016 № 326−13−75/16, с приложением соответствующего комплекта документов в соответствии с Порядком определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений для целей налогообложения, утвержденного постановлением Правительства Нижегородской области от 02.10.2015 № 635 (с изменениями):

  1. документ, подтверждающий полномочия лица, подписавшего заявление (приказ о назначении руководителя, доверенность или иное), в случае, если с заявлением обращается представитель заявителя;
  2. документ, удостоверяющий личность заявителя, являющегося физическим лицом, либо личность представителя физического или юридического лица;
  3. документы, подтверждающие деятельность на объекте недвижимого имущества, в отношении которого подано заявление (лицензии, устав, ОКВЭД);
  4. оригинал экспертного заключения о фактическом использовании здания (строения, сооружения) и (или) нежилого помещения (далее — экспертное заключение), выданного аккредитованной организацией не ранее чем за 6 месяцев до даты подачи заявления;
  5. согласие на обработку персональных данных по форме, утвержденной приказом уполномоченного органа.

Вся информация о межведомственной комиссии, образец заявления, перечень документов, а также список аккредитованных министерством организаций на подготовку экспертных заключений о фактическом использовании зданий (строений, сооружений) и помещений для целей налогообложения на территории Нижегородской области, размещены на сайте: mininvest. government-nnov.ru. Указанная информация размещена на главной странице сайта в разделе «Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость», подраздел «Межведомственная комиссия».

Обращаем Ваше внимание, что представление экспертного заключения не требуется в отношении следующих объектов недвижимого имущества:

  1. находящихся на балансе государственных (муниципальный) организаций на праве оперативного управления;
  2. имущества Центрального банка Российской Федерации;
  3. объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации федерального, регионального или местного (муниципального) значения;
  4. объектов религиозных организаций в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;
  5. объектов недвижимости, площадь которых не превышает 150 квадратных метров, находящихся в собственности физических лиц;
  6. объектов недвижимости, в отношении которых законодательством Российской Федерации и Нижегородской области установлены особенности определения налоговой базы (в том числе гаражи, машино-места);
  7. объектов недвижимости, в отношении которых принято судом решение о неправомерности их включения в Перечень;
  8. объектов недвижимости, которые ошибочно включены в Перечень по причине технической (кадастровой) ошибки, аннулирования или исключения из государственного кадастра недвижимости сведений об объекте недвижимости.

Обращаем Ваше внимание, что заявления принимаются не позднее чем за 25 дней до окончания текущего календарного года.

Мою парковку включили в Перечень, как ее исключить?

Вам необходимо обратиться в Министерство с заявлением, приложив любой документ, подтверждающий, что объект недвижимости является машино-местом или гаражом (свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи, договор долевого участия в строительстве и т. д.). Заявление можно представить либо лично в канцелярию, либо направить почтой по адресу: 603082, г. Н. Новгород, Кремль, корпус 2; 603022, г. Н. Новгород, ул. М. Ямская, дом 78.

Обращаем Ваше внимание, что объекты недвижимости, являющиеся машино-местами или гаражами, исключаются из Перечня любого периода.

Мой магазин (кафе, столовую, ателье, парикмахерскую, автосервис) включили в перечень, как его исключить?

В соответствии со статьей 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации, в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость, включаются административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, а также нежилые помещения, назначение, разрешённое использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Согласно пункту 11 Порядка работы межведомственной комиссии определение вида фактического использования не осуществляется в отношении объектов недвижимого имущества, которые отвечают хотя бы одному из следующих условий:

  1. нежилое здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного, коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;
  2. назначение (наименование) здания (строения, сооружения) в соответствии с кадастровым паспортом или документами технического учета (инвентаризации) установлено для делового, административного, коммерческого назначения, размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.

В случае соответствия объекта хотя бы одному из вышеуказанных условий уполномоченный орган принимает решение об отказе в определении вида фактического использования и, соответственно, исключения из Перечня, по заявлению заинтересованного лица без рассмотрения Комиссией.

Таким образом, министерство не имеет оснований для исключения объектов недвижимости с наименованием «магазин», «кафе», «столовая», «ателье», «парикмахерская», «автосервис»), из Перечня.

Почему на мой объект недвижимости начислили налог с применением ставки 2%?

Вопрос о разъяснении применения налоговой ставки в размере 2% находится вне компетенции Министерства.

Министерство (правопреемник министерства государственного имущества и земельных ресурсов Нижегородской области) во исполнение постановления Правительства Нижегородской области от 06.02.2014 № 61 «Об уполномоченном органе исполнительной власти Нижегородской области по реализации пунктов 7,9 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации» определено уполномоченным органом по определению Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

В связи с тем, что указанный объект недвижимости включен в Перечень, ставка при исчислении налога на имущество составила 2% от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представление формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения порядка их заполнения, в соответствии со ст. 32 Налогового Кодекса Российской Федерации, входит в обязанности налоговых органов.

Каким образом формируется Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость?

Формирование Перечней ежегодно выполняется подрядными организациями, на основании государственных контрактов, заключенных между Министерством и победителями аукционов на выполнение данных работ. При выполнении работ используются сведения государственного кадастра недвижимости, сведения Единого реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, как в отношении объектов недвижимого имущества, так и земельных участков, на которых они расположены, данные технической инвентаризации объектов недвижимости, открытых источников, размещенных в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с условиями, установленными в пунктах 3, 4, 4.1, 5 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации определяет на очередной налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, в который включаются административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, а также нежилые помещения, назначение, разрешённое использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость определяется на каждый налоговый период и в соответствии с пп.3 п. 7 ст.378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации, а также согласно п. 8 Порядка определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений для целей налогообложения (утвержденного постановлением Правительства Нижегородской области от 02.10.2015 № 635 (с изменениями)) публикуются на официальном сайте министерства инвестиций, земельных и имущественных отношений Нижегородской области (правопреемник министерства государственного имущества и земельных ресурсов Нижегородской области) в разделе «Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость», а также на сайте Правительства Нижегородской области.